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您所在的位置: 小规模纳税人转让金融产品如何缴纳增值税？
10月成立的一家金融业小规模纳税人企业，11月出资600万元买入股票，当月卖出590万元，亏损10万元。12月又投资600万元买入股票，卖出620万元，获利20万元。第四季度如何缴纳增值税？是全额还是差额？你会跳成一般纳税人吗？
答:根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2，对于金融产品转让，销售价格扣除购买价格后的余额为销售金额。对于理财产品转让的正负差异，盈亏平衡后的余额为销售金额。如果冲减后出现负差，可以结转下期纳税，冲减下期转让理财产品的销售额。但年终仍有负差的，不得结转下一会计年度。
小规模纳税人公司11月亏损10万可以用12月盈利20万抵消，12月盈利仍为10万。第四季度报增值税时，只报了10万元销售额。
由于连续12个月销售额未超过500万元，且应税行为发生在小规模纳税人期间，因此金融商品销售申请增值税时仍适用小规模纳税人政策，无需转由普通纳税人征收。
需要注意的是，根据《关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)，小规模纳税人按月征收增值税，月收入不超过10万元(季度免税30万元)，当月增值税可免缴。
答:根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2，对于金融产品转让，销售价格扣除购买价格后的余额为销售金额。对于理财产品转让的正负差异，盈亏平衡后的余额为销售金额。如果冲减后出现负差，可以结转下期纳税，冲减下期转让理财产品的销售额。但年终仍有负差的，不得结转下一会计年度。
小规模纳税人公司11月亏损10万可以用12月盈利20万抵消，12月盈利仍为10万。第四季度报增值税时，只报了10万元销售额。
由于连续12个月销售额未超过500万元，且应税行为发生在小规模纳税人期间，因此金融商品销售申请增值税时仍适用小规模纳税人政策，无需转由普通纳税人征收。
需要注意的是，根据《关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)，小规模纳税人按月征收增值税，月收入不超过10万元(季度免税30万元)，当月增值税可免缴。
