在制造、管理和娱乐活动中，企业经常面临各种纳税计划。不同的计划税负不同，有时相差很远。如何在众多预设中选择最差的，上面的低洼税系列将详细讲解个人所得税的税务筹划方案。

1.纳税人身份的税务筹划

纳税人的个人所得税，包括村民纳税人和非居民纳税人。全国或境外村民纳税人缴纳的个人所得税；非居民纳税人只为中国所得向中国缴纳个人所得税。非居民纳税人似乎将承担更高的税率。

“90天赛制”如果居住在中国、中国内地、澳门、香港、外国，且双方都被征税超过30天或超过90天，则不会被视为每年居住在中国各地。牢牢把握这个数额，就可以避免成为个人所得税的村民纳税人，只为来自全国各地的收入缴纳个人所得税。

2.额外扣除的税务规划

一般来说，工资性收入是从月收入中扣除800元后的应纳税所得额。但按照年薪和工资收入减去800元，部分工作人员将享受3港元的额外扣除，200元将扣除费用。主要领域包括:

(一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中管理工作并取得工资报酬的公司，注册为中国公民的代理人；

(二)在中国境内的企业、企业、社会团体和国家机关工作并领取工资、薪金的外国专家；

(三)居住在中国境内，受雇或者受雇于中国境外领取工资、薪金的人；

(4)司法部承认的挣得工资和薪金的其他人。

3.分次审批个人所得税计划

个人所得税由纳税人的劳动报酬收入、工资收入、使用权费收入、贷款、股息、红利收入、个人财产租赁收入等缴纳。由于费用的扣除是根据每项应纳税所得额计算的，因此上限和税收这两个国际标准分别有明确的规定。从维护纳税人合法利益的角度来说，准确划分是非常重要的。

只有重复使用收入的劳动报酬，应当一次性取得收入。比如你接受客户给的设计和装修，一次就有收入。公司注册代理人为同一事项支付劳务倒计时的，一个月内取得的收入为一次。重印同一部小说所得，应视为个人所得税，另作奖励。同一部小说如果先在报纸上连载再出版，或者先由公司的注册代理人出版再在报纸、期刊上连载，则应视为两奖一税。理论上，序列化为一次，发布为另一次。个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为准。

4.扣除国外收入后的税收筹划

法律明确规定，纳税人在境外缴纳的个人所得税，可以从纳税人从境外取得的所得的税额中扣除，但扣除额不得超过纳税人按照我国简明规定计算的境外所得的应纳税额。

5.捐赠扣除的税务规划

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》明确规定，个人向中国社会团体和政府机构捐赠用于高等教育和其他社会公益事业，以及用于重大灾害和扶贫的款项，不得超过纳税人的应纳税所得额，公司这部分注册代理人的30%可以从其应纳税所得额中扣除。理论上，当一个人捐赠时，必须遵守捐赠方式、捐赠资金和捐赠上限的明确规定，才能免除这些捐赠

个人所得税

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在日益激烈的竞争中，企业必须进行适当的税收筹划，以提高自身的综合竞争力。企业对个人所得税的税收筹划有什么疑问。企业可以通过对各种税收和外资熟悉的低洼专业知识工作者的讨论，为企业提供个人所得税的税收筹划方案，提高企业的财务管理水平，为企业的可持续发展创造巨大的效益。