一、企业所得税

库存:2019年近期外商投资税收有哪些？

1.问:公司发生的公益捐赠支出超过规定金额的部分能否结转下年抵扣？

答:《司法部国家税务总局关于公益性捐赠企业所得税税前划转和抵扣有关政策的通知》(财税[2018]15号)第一条明确规定，企业按照公益性社会或县级(含县级)列名。天津市人民政府及其组成机构和直属单位用于为娱乐活动和慈善事业筹集捐赠资金。计算应纳税额时，允许扣除年度利润总额的一部分；结转后三年计算应纳税所得额时，扣除超过年度利润总额12%的部分。

查询公司注册信息2。问:设备行业企业有哪些新的企业所得税优惠？

答:根据《司法部关于税务查询、公司登记、信息管理、国家可持续发展研究院、改革创新、制造与信息技术部关于设备制造企业所得税政策难点的通知》(财税字〔2018〕27号)第一条、第二条规定，(一)2018年1月1日以后新建的线宽小于130纳米、经营期限超过10年的设备行业企业或工程项目， 企业所得税第一年至第二年免征，第三年至第五年按25%的法定税率减半征收，直至期满享受。 (2)2018年1月1日以后注册信息宽度小于65纳米或总投资超过150亿元，经营期超过15年的设备行业企业或工程项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按25

3.问:职工资金税前扣除比例有变化吗？

答:根据《司法部、国家税务总局关于企业职工经费税前扣除政策的通知》(财税[2018]51号)，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育费用不得超过工资。工资收入总额的8%部分，在乘以企业所得税应纳税所得额时允许扣除；超出部分允许结转并在下一个纳税年度扣除。

4.问:人民币融资费用再利用税前扣除金额有变化吗？

答:根据《财政部、国家税务总局关于现行电子设备及器材减征企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)，2018年1月1日至2020年12月31日期间新购置的企业。电子设备、电器的单位商业价值不超过500万元的，允许重复使用，计入当期生产成本，在计算应纳税所得额时扣除，无需每年估算折旧；单位商业价值超过500万元的，仍按照《企业所得税法》、《司法部、商务部关于完善人民币加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)、《司法部、商务部关于进一步完善人民币加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]106号)等相关要求执行。

工厂和电器指人民币，房屋和建筑物除外。

5.问:风险投资企业投资科技型企业，在果实期和初创期有哪些企业所得税优惠？

答:根据《国家财政部、国家税务总局关于创业投资企业和妖融资一人一税对外投资的通知》(财税〔2018〕55号)第一条，(一)企业创业投资企业采用股权投资方式。如果经济开发区内的企业在果实期和初期需要融资2年(24个月，下同)，可按总投资的70%持股2年。如果前夜扣款不够，可以以后再支付年度结转扣款。(2)有限合伙创业投资企业采用股权投资方式以草创科技出资2年的，法人合伙可扣除草创科技投资总额的70%。法人合伙企业从合伙人创业投资企业查询公司登记信息行业取得的收入；扣除额严重不足的，可以以后支付年度结转扣除额。

6.问:企业资本损失税前扣除需要审批哪些资料？

答:根据《商务部关于企业所得税资本伤亡事故信息保留与核实的新闻稿》(2018年第15号)，自2017年最终结算以来，企业只需填写企业所得税年度纳税申报表、《资本伤亡事故扣除及支付变更明细表》，仍可提交伤亡事故相关信息。相关材料应由企业留存并批准。

7.问:企业享受外商投资企业所得税的程序是怎样的？

答:根据《商务部关于印发修订后的企业所得税外商投资兼营必要性的公告》(2018年第23号)第四条规定，企业采用“分别区分、申请享受、保留和核实相关信息”的方式享受优惠。企业应根据经营管理状况和相关税种，独立判断是否符合税务事项中明确规定的前提。最多可以按照《企业所得税优惠管理指标(2017版)》所列的周数自主计算减免税，通过审批企业所得税申报表享受税收优惠。根据这一必要要求，收集并保存相关信息以供验证。