节税计划:避税计划与节税计划的区别

其实两个都是一样的，从法律的角度来说，只有节税筹划，没有避税筹划，因为节税是合法的，是通过不同的经营方式来节约税收支出，而避税是通过法律漏洞少纳税。 我们经常说的税收筹划，其实是节税筹划不是避税筹划。

【/s2/】节税规划:税收规划中的节税原则是什么？-百度知道

展开全部 一、税收筹划的重点是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性二、纳税人通过税收筹划活动，其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思： 1.减轻税收负担 税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。 2.实现涉税零风险 所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险；其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。 实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处： （1）可以避免发生不必要的经济损失。 （2）可以避免发生不必要的名誉损失。 （3）更有利于进行财务管理。 3.获取资金时间价值 资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。 既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。 4.提高自身经济利益 企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手： （1）加强企业的生产经营管理，提高管理水平。 （2）加大科技投入，改进生产技术。 （3）寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。 （4）促进制度创新，获得超额利润。 5.维护企业自身的合法权益 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。 收起回答

节税计划:节税计划与税收计划的区别

节税筹划同税收筹划是有区别的。税收筹划是指国家及其税务机关所进行的一系列旨在为有效调控经济和取得最大的税收收入所进行的管理活动，它的主体是国家及其税务机关，它的目的是最佳地调控经济和最大地取得税收收入；而节税筹划的主体是纳税人，其...

其他回答:当我们理解税收筹划的概念时，需要理解和比较三个概念:偷税、避税、节税。【/h/】一、税收筹划与偷税的区别有偷税的定义:根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》的有关规定:纳税人通过伪造、涂改、隐匿、擅自销毁账簿、凭证，多列费用或者不列收入，或者进行虚假纳税申报等方式，不缴或者少缴税款的。【/h/】税收筹划与偷税有本质区别:偷税是对税法规定的公然违反，与税法相悖。偷税的主要手段是纳税人通过主动隐瞒相关纳税情况和事实少缴税款或不缴税款，其行为具有明显的欺骗性。税收筹划尊重税法的规定，即首先在符合税法规定的前提下，利用现行税法的优惠规定，结合纳税人的具体经营情况，制定最优惠的涉税方案。税收筹划本质上的第一条是合法的。 就法律后果而言，偷税是税法明确禁止的行为。因此，一旦被税务机关核实，纳税人将承担相应的法律责任，受到法律的制裁。世界各国税法对隐瞒税收事实偷税漏税都有处罚。税收筹划是通过某种法律形式尽可能减轻纳税人的税收负担，其经济行为在形式上和事实上都符合税法的规定，各国政府普遍默许甚至鼓励。 从社会影响来看，偷税漏税是公然违反税法，利用虚假申报减少纳税。因此，偷税漏税是纳税人藐视法律的一种行为。为了防止纳税人偷税漏税，地方税务机关正在进一步加强税收征管，严格执法。税收筹划的成功需要纳税人和筹划者熟悉税法的规定，充分理解税法的精神。同时，他们必须掌握必要的规划技巧，以达到节税的目的。 二.税收筹划与避税的区别避税是指纳税人利用税法的漏洞或缺陷，精心安排自己的经营和财务活动，以达到最小税负的经济行为。比如，国内一些企业为了享受外商投资企业“两免两减”的税收优惠，从国外邀请客户，不要他们的投资，只用他们的名义成立所谓的外商投资企业。在享受外商优惠待遇的同时，进行国内企业的生产经营。显然，避税违背了税法优惠政策制定时的精神和意图，不符合政府的税收政策取向。所以一定不能受法律保护。关于“避税”是否合法的争论一直在进行。根据“法律无明文规定不为罪”的原则，避税者认为避税是“合法”的。因为在一定时间内可以给纳税人带来利益，所以避税的概念在一开始是中性的，一度在纳税人中流行。但随着避税范围的扩大，对我国财政收入的影响也越来越大，政府不断在税法中增加反避税条款。从目前的情况来看，避税不再是一种中性行为，而是一种被法律条文或立法精神反对甚至打击的违法行为。【/h/】可以说，避税是指纳税人利用税法的漏洞和不成熟，依靠聪明来打税法的“擦边球”，以谋取税收利益。税收筹划是在纳税义务发生之前，根据国家税法的规定和政府的税收立法意图，为了节税而对投资、经营和财务活动所作的事先安排。虽然避税在形式上并不违法，甚至体现了筹划者的“小聪明”，但其本质却违背了税法的立法本意；税收筹划从形式到内容完全合法，体现了国家税收政策的意图，受到税法的保护和鼓励。 三.税收筹划与节税理念相契合。节税是指按照税收法律、政策的要求，依法减轻企业税负的行为。节税是一种合法合理的行为，其合理性体现在其行为符合制定税收优惠政策的精神。【/h/】在我国税收理论和实践中，普遍认为税收筹划等同于节税。在国家税务总局和《中国税务报》出版的相关税收筹划书籍中，明确定义为“在税法规定的范围内，通过事先规划和安排经营、投资和财务管理活动，尽可能获得“节税”的税收利益”。 国家完全鼓励和支持节税理念。因为节税往往与环保、高科技、下岗再就业、引进外资投资和先进技术、扩大产品出口创汇等有关。，它体现了真正为国家分忧，真正强国富民。节税是个人(股东)、集体(纳税人)和国家的最佳结合。【/h/】最后要明确一点:笨人偷税；聪明人避税；智者节税。

【/s2/】节税规划:如何理解节税规划与节税的关系？爱求知的人

节税亦称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的要求，以合法 方式少缴纳税收的行为。一般是在不违背税法立法精神的前提下，利 用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和 税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧 妙安排，达到少缴国家税收的目的。 这种筹划是纳税筹划的组成部分 之一，节税通常与“绿色”、“环保”、“高科技”、“促进就业”等各国政 府鼓励的项目、行业、产业等联系在一起。 纳税筹划与节税也不完全相同，逃税和避税也要进行筹划，所以， 国际上对纳税筹划的定义一般都只提及减少缴纳税收，而不涉及它是 否合法。 但是，以遵循税法和其中的反避税条款来进行纳税筹划，已 经在实践中和理论上发展了多年，并为大多数国家政府所接受和认可。 比如，英国特许注册会计师公会的《纳税筹划》教材就处处强调要遵循 税法和反避税法及其政策。纳税筹划在理论研究和实践上几乎等同于节税。 值得注意的是，我国在实践上是把纳税筹划等同于节税的，并把 纳税筹划明确定义为“在遵循税收法律、法规的前提下，当存在两个 或两个以上纳税方案时，为实现最小合理纳税而进行设计和运筹”。 收起回答

节税计划:节税计划的两三件事

前几天和一个私企小老板聊天，问了我一个关于税收筹划的问题。营改增后，老板觉得税负增加了，就请专家给点意见，降低税负。

师傅是师傅，被收了5000块，出了个主意。他说，增值税是中央政府和地方政府共同分担的税种，中央政府占很大一部分，地方政府占很小一部分。中南海对我来说无所谓，不要想中央的部分，有地方的。你可以向当地税务局申请，退还你缴纳的税款。

老板问我怎么才能向地税局申请退税。

我差点笑出声来。这就是税收筹划，也就是作弊。

增值税退税有明确的项目。如果要退税，就看企业是什么行业，经营什么项目了。如果符合政策，可以申请。如果不符合要求，再找关系也没用。和中央收多少，地方收多少都没有关系。

不知道基本常识的情况下，我也敢做计划。有人真的信了，说明税收知识的普及还有很长的路要走。

国内税收筹划根据风险程度可分为三类:

高风险理论是，策划其实类似于偷税漏税，无视法律，吹嘘抓不住就高超，抓到企业就受罚，造成巨大损失。

低风险更像是税收知识的普及，因为税法专业性强，更新快，很多优惠政策一般不为人知。根据行业不同，允许企业享受自己应得的优惠政策，可以算是提供了税收服务，但是税收筹划就有点勉强了。

真正的税收筹划是这样定义的，即“在法律允许的范围内，通过事先规划和安排业务、投资和财务管理活动，尽可能获得节税的经济效益。”

注意“在法律允许的范围内”，所以骗税不是策划。“业务、投资和财务管理活动的前期策划和安排”强调需要辅助手段，仅仅通过掌握税收优惠政策来争取企业权益，并不是严格意义上的税收筹划。

真正的税收筹划是由围绕税法规定的一系列经营活动组成的，既不合法也不违法。

违法性和违法性注定税收筹划徘徊在法律的灰色地带，往往会带来一定的风险。

因为我国税务稽查机构善于运用实质重于形式的原则，可以直接判断企业是否应该纳税，应该缴纳多少税，应该罚款多少钱。书生见了兵，说不清。另外，打了擦边球的企业有点心虚，最后也没计划好。

在实践中，一些企业已经进行了个人所得税筹划，因为老板在从企业分红时要缴纳20%的个人所得税，而且比例不低，所以有人建议将分红的会计处理改为老板个人贷款给公司，贷款最多可以不交税就占用。

但如果税务稽查直接认定股东无故向企业借款，且长期不还款，则视为股东分红，不仅要纳税，还要缴纳滞纳金和罚款。

聪明的税务规划将由一个由经验丰富的税务代理、会计师和律师组成的团队来实施。往往需要几年的时间，通过专业知识去思考方方面面。如果你没有足够的理论知识，你就不能理解这是怎么回事。

最近在研究一家上市公司运营的税务筹划。手段的复杂，策划的成本高，赚的利润多，堪称经典，在此分享(因为策划还没结束，结果还不确定，这里就不说我的名字了)。

背景:上市公司有大量上个世纪划拨的房地产土地。上市后转让，记录成本价，价值高但账面价值极低；上述房地产土地虽已变更为出让性质，但政府已划定经营范围，不得随意挪作他用；由于种种原因，现在处于企业所得税减免期，减免期即将到期。

面临的问题:1。业绩增长乏力，管理层压力大；2.企业所得税减免即将到期，企业税负将快速增加；3.企业因扩张需要需要大量注资；

目标:企业快速获取大量资本并增加利润的最佳方式是出售所持有的房地产，因为该房地产是几十年前收购的，账面价值几乎可以忽略不计，以市场价格出售可以获得巨额利润。

但是，出售房地产必须缴纳土地增值税和企业所得税。土地增值税实行超过四级税率的累进税率，最高部分达到增值税总额的60%，企业所得税的25%，这意味着大部分利润将不得不被取消。

因此，企业必须在免税期结束前解决问题。

规划方案大致如下:

第一步:打包房产，成立子公司；

分析:根据税法的相关规定，房地产土地投资(房地产开发除外)免征土地增值税，所以第一步是规避土地增值税。

第二步:将子公司的股权出售给另一家企业；

分析:当然，股权转让的投资收益要缴纳企业所得税，但上市公司处于免税期，免征企业所得税。

第三步:以租赁的形式向买方租回房产。

分析:这是最关键也是最复杂的一步，因为出售的房产是有指定用途的，买家根本无法使用。以上股权交易其实是双方协商的结果，目的是避税融资。该公司必须将出售的房产租回并继续运营，否则政府将阻止它。

问题是如果你直接从买家那里租到你刚卖的房产，租金明显高于市场价，会计上就成了卖租回，形式上卖，实质上融资。按照实质重于形式的原则，你不能确认物业的销售收入和利润，当然也不能谈下一步的规划。

公司的做法是降低回租价格，声称租金相当于物业周围的价格，因此属于经营性租赁，不能视为融资行为。

但本质上，公司控股母公司私下为收购方提供无偿信用担保，并从银行拿走大量资金，收购方收购股权的资金实际上来自母公司的担保。

至此，各方损益如下:

买家:其实买家并没有动用自己一分钱的资金，全部来自银行贷款，而资金的利息是从房产的租金收入中支付，差额就是利润，这是空手套利的常用方法。

卖家:通过上述一系列操作，实现了套现目标，避免了巨额土地增值税，利用时差和自身优惠政策，免除了企业所得税。免税期结束，租金成本也可以用来抵扣应纳税所得额，几十年受益。

控股公司:所有交易的实际策划者，通过以上重组，调整利润，节税，操纵股价，可谓三合一！

州税务机关:税收流失。

当然，风险也很明显。一旦有人掌握了足够的证据，将控股公司提供给买方的担保等协议与股权出售挂钩，就可以发现，这本质上是控股公司主持的一种售房回租行为，存在关联交易嫌疑。有被拒绝的风险！

从以上案例可以看出，无论多么巧妙的税收筹划，都存在一定的风险和不确定性。成功的关键在于专业知识的掌握和运用，信息不对称和一点点运气，真假！

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【/s2/】节税规划:个人所得税节税。如何做好节税规划？(1)

个人所得税储蓄计划有四种方式，分别是招录和节税！节税是合法的。合理的节税可以提高个人可支配收入，减轻财政负担。

高收入人群的收入来源和类型不同，不仅仅是工资收入。高达工资收入45%的税率，确实刻不容缓。众所周知，个人所得税按分类主要分为六个模块:工资薪金所得(税率3%-45%)；个体工商户生产经营所得(税率5%-35%)；劳务报酬所得(税率20%-40%)；利息、股息、红利收入、附带收入和其他收入(20%税率等。).每个收入的计税基础是不同的。

第一，多交公积金

中国收税的方法是先交五险一金再缴税。扣除五险一金，年收入不到12万，没有资格加税。现在公积金可以提取了，员工可以缴纳补充公积金，你可以提高公积金的缴费比例，然后你就可以取出来了。但是公积金的缴存是有上限的，每个城市都有自己的规定。比如北京公积金管理办公室公布的存款上限是5102元。

二、利用临时免税优惠或时间差避税

根据现行税收规定，个人投资者买卖股票或者基金取得的差额收入，不征收个人所得税，这是目前个人财产转让所得中暂免征收个人所得税的少数项目之一。纳税人可以选择自己的股票或基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，从而间接避税。但由于很多纳税人不是专业的财务人员，不具备专业知识，所以应该这样咨询专家，及时学习相关知识，谨慎行事。

第三，利用税收优惠政策

为了支持某些地区、行业、企业和商家的发展，或者对有实际困难的纳税人给予一定的照顾，政府会给予一定的税收优惠。

目前，中国许多自治区都出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。用税收政策在低税地区注册企业，不仅最节税，而且合理合法。下面是一个在上海工业园区注册企业的例子:

1.增值税优惠政策返还16%-22%

2.附加税金额减少9%，城建税返还32.5%-45.5%

3.个人生产经营所得，经核定利润率后，可按五级累进税率(10%左右)征收，收益率为11%-15.4%

4.每半年退回一次，由当地财政直接退回公司账户

5.法人需要在场才能开立银行账户

4.利用年终奖避税

税法规定，个人年终支付的年薪和绩效工资，按纳税人全年获得的一次性奖金计算纳税。但各种奖金，如半年度奖金、季度奖金、加班奖金、现金奖金、考勤奖金等。，由员工取得的应结合当月的工资并按税法缴纳个人所得税。根据国税发〔2005〕9号规定的优惠政策，纳税人可以要求单位以部分奖金为代价发放年终奖金，以避税。请注意，在一个纳税年度内，每个纳税人只能采用一次这种纳税方法。

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在节约成本方面发挥着明显的作用。企业或高收入者利用好这些税收优惠政策，不仅可以节省税收负担，还可以提高企业竞争力、经济活力和个人收入。所有股东、高管、财务人员都要高度重视。

以上是合理节约我国个人所得税的四项措施，后期还会有更多的小节税招数出台。请注意。！！

【/s2/】节税规划:节税规划有哪些特点？怎样才能更好的节税？[/s2/]

节税规划:不难找出避税的初始原因:避税是纳税人为了抵御政府过度的税收负担，维护自己的既得经济利益，在受到政府严厉惩罚后，进行偷税、骗税、欠税、抗税的一种更有效的方式。纳税人往往会发现，一些逃避纳税义务的纳税人受到了政府的严惩，损失惨重，而一些纳税人却从容不迫、轻松自如地面对政府的各种税务检查，轻松过关。原因在于，这些聪明的纳税人能够有效利用税法的缺陷和不足，在不违法的情况下，顺利、轻松地实现避税或节税。因此，越来越多的纳税人渴望避税，政府不得不着力完善税收立法，堵塞征管漏洞。“路之高一尺，魔之高一尺”的回避和阻隔，大大加快了税制建设，使税制不断健全完善，为社会经济进步发展做出了贡献。所以随着税制的完善，征管漏洞的减少，计划的空越来越窄。然而，随着避税的减少空，节税规划的空范围日益扩大。

所谓“节税规划”，是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法固有的起征点、减税、免税等一系列优惠政策，通过对纳税人的筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到少缴税或不缴税的目的。这种巧妙的安排和避税策划最大的区别在于，避税违背立法精神，而节税符合立法精神。换句话说，符合法律意识的节税活动及其后果符合税法的初衷，不仅不影响税法的地位，而且会加强税法的地位，从而使税务机关运用税法进行的宏观调控更加有效，是一种值得推广的行为。

节税具有以下特点:

合法性

避税不能说合法，只能说非法，而逃税是非法，节税是合法。

面向政策

如果纳税人充分利用税法中固有的优惠政策，通过节税规划来享受自己的利益，其结果正是税法中的优惠政策想要引导的。因此，节税本身就是优惠政策达到宏观调控目的的载体。

*规划

节税和避税一样，需要纳税人充分了解现行税法和财务知识，结合企业全方位的融资、投资和经营活动，制定合理合法的方案。没有规划就没有节税。

节税不同于避税。避税是以非非法手段达到逃避纳税义务的目的。所以在一定程度上就像偷税漏税一样危害国家税法。直接后果是国家财政收入会减少，间接后果是税收制度不公平和社会腐败。所以节税不需要反节税，避税需要反避税。

但作为主要纳税人——纳税人想争取不缴税或少缴税的方式方法，节税和避税还是有共同点的。他们的主体是纳税人，对象是税收。他们的方法是各种类型的缩小征税对象，减少计税依据，避开重要的，降低税率，摆脱纳税人的概念，从纳税人到非纳税人，从无限纳税人到有限纳税人，依靠各种税收优惠，利用税收征管的灵活性，利用税法的漏洞，转移利润，脱钩产权等。

总而言之，这两者有共同之处:

主体是一样的，都是纳税人做的。

目的是一样的，就是纳税人希望减少纳税义务，达到不纳税或者少纳税的目的。

他们都处于同一个税收征管环境，同一个税收法律法规环境。

有时两者界限不清，往往可以相互转化。在现实生活中，很难区分节税和避税。

不同国家对同一经济活动的内容有不同的标准，在一个国家是合法的节税行为，在另一个国家是非非法的避税行为。即使在同一个国家，有时随着时间的推移，两者可能会相互转化。因此，如果没有同一时间和同一空之间的特殊时间空标度，就无法判断它们

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